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預算管理制度

來源:財務處 發布時間:2018-7-13

第一章 總則

第一條 為了建立健全單位預算管理體制,強化預算的 分配和監督職能,維護預算的嚴肅性,保證資金的合理使用 和正常運行,促進我單位各項事業的穩定發展,根據《中華 人民共和國會計法》 、 《事業單位會計準則》 、 《事業單位財務 規則》 、 《事業單位會計制度》等有關規定,結合我單位實際 情況,特制定本辦法。

第二條 單位預算是根據單位事業發展計劃和年度目標 任務編制的年度綜合財務收支計劃,收入主要是財政撥款, 支出為基本支出和項目支出。

第三條 預算每年編制一次。預算年度自每年 1月 1日 起,至 12月 31日止,預算的收支以人民幣為計算單位。 第二章 預算管理職權

第四條 我單位實行“統一領導、集中管理、權責結合” 的預算管理體制。

第五條 財務部是預算管理的職能部門,負責預算的組 織和實施。具有下列職權:

(一)具體負責做好當年預算的編制工作;

(二)組織實施已經由主管部門審議、批準的年度預 算;

(三)對預算執行過程實行全方位的控制、監督和會計 核算;

(四)根據職能部門提出的預算調整申請,形成預算調 整報告,提請單位負責人同意后,報主管部門審批;

(五)定期向單位主要領導、黨工委匯報預算的執行情 況。

第六條 各職能部門根據單位下達的經費指標,制定本 部門開支計劃,并組織實施。

第七條 專項經費由各歸口職能管理部門配合財務組織 實施和管理。

第三章預算編制

第八條 預算編制的依據。

(一) 《中華人民共和國預算法》 、 《事業單位財務規則》 、 《事業單位會計準則》 、 《事業單位財務規則》 、 《事業單位會 計制度》 。

(二)主管部門的具體要求和單位事業發展規劃和年度 目標任務。

第九條 預算編制的原則

(一)單位預算編制應遵循“量入為出、收支平衡、積 極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則;預算編 制按照“收支兩條線”的原則進行統籌規劃,全面反映單位 年度財務收支總貌;

(二)收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則,逐項核 實各項收入,盡可能排除收入中的不確定因素;

(三)支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點的原 則。首先保證經常性支出,然后根據單位財力安排建設性支 出。在經常性支出中,必須先保證基本的人員經費開支和單 位日常運轉經費,確保投入的日常經費滿足事業發展的需 要;

(四) 日常預算支出以各職能部門為預算單位,專項經 費預算支出以項目為預算單位。

第十條 預算的編制方法

(一)預算編制前的準備工作

1.認真分析基期預算執行情況的分析工作,充分考慮 計劃期的各種可變因素;

2.結合單位發展整體規劃、事業發展計劃,充分考慮 計劃年度的資金供給狀況,做好計劃年度經費收支的預計和 分析。

(二)收入預算編制

1.事業收入,主要是財政性撥款、項目建設報建費和 簽約項目保證金的收取,分別由財務部、規建部和招商部測 算;

2.其它收入,單位獲得的除上述各項收入以外的收 入,包括利息收入及其它零星雜項收入;根據往年實際執行

3.情況及預算年度業務活動測算;

(三)支出預算編制

事業支出是指單位開展教育、科研事業活動發生的各項 支出,包括人員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支 出、專項支出;

1.人員支出:包括基本工資、績效工資、社會保障費、 聘用人員費用;按照單位人員編制計劃和工資標準測算; 2. 對個人和家庭補助支出:包括離退休人員支出、醫療 費、住房補貼等;按照核定的人數及支出標準確定;

3.日常公用支出:包括日常辦公費、水電費、維修費、 網絡租賃費、培訓費、公務接待費、工會經費、福利費、公 務車運行維護費等;

4.專項支出:包括招商引資工作經費、環境綜合整治經 費、基礎設施建設支出和其他專項支出等;

第四章 預算審批與分解下達流程

第十一條 每年年底財務根據國家有關預算法規、政策 及主管部門的部署和要求,在認真分析當年預算執行情況的 基礎上,充分考慮預算年度的變化因素,結合單位的發展規 劃提出下年度預算編制的原則和要求,提請單位主要領導委 同意后,報市財政局主管部門審批。預算審批與分解下達業 務流程如下圖:

預算編制流程圖


第五章 預算的執行、控制與調整

第十二條 預算年度開始后,單位正式預算在未批復前, 為保證單位工作的正常運行,財務可以先按上年同期的預算 支出數額安排支出,正式預算批復后,按正式預算執行。 第十三條 預算一經批準,即具有法律效力,不得隨意 變更,單位及各部門都應自覺維護預算的嚴肅性和權威性。 各責任部門負責人對本部門預算經費的使用和管理負全面 責任,要積極采取措施嚴格控制各項支出。

第十四條 為強化預算控制,財務部對無計劃、無預算 或超計劃、超預算的開支可不予受理。

第十五條 確需調整、追加的,由部門提出追加預算申 請報財務,經財務審核、論證后,提出追加預算方案,提請主要負責人同意后,報市財政審批。

第六章 決算與績效評價

第十六條 每年度結束,應嚴格按照《會計法》和主管部門的要求辦理轉賬業務和年終決算,所有收支均納入決算,并對經費使用情況進行績效評價。

第十七條 為了如實反映預算執行情況,保證年終決算數字的準確、完整,財務要認真做好年終清理工作。

(一)核對年度預算收支數字;

(二)清理本年度預算應收應付款項;

(三)清查財產物資;

(四)進行決算數字的對帳工作。

(五)開展經費使用績效評價工作。

第十八條 財務部根據上級主管部門的要求,準確、及時地編制年終決算,并綜合分析全年預算執行情況,撰寫財務分析報告和經費績效自評報告,提請單位負責人同意后,報市財政局審批。

第七章 附 則

第十九條 本辦法由財務部負責解釋。

第二十條 本辦法自公布之日起執行。

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